給大家分享一些關于加拿大GST的一些最新稅務知識點。主要包含三大部分內容：

1. 新商城征稅(MTC)，商城只負責代扣代繳稅金，并不負責給賣家做申報和雙重征稅的退稅。

2. amazon關于加拿大商城征稅政策是怎樣的？

3. 獨立站賣家如何判斷是否要注冊加拿大的各省稅號？

加拿大實行聯邦、省（或屬地）和地方三級征稅制度，聯邦和省各有相對獨立的稅收立法權，地方的稅收立法權由省賦予。所以相對于其他國家來說，加拿大的稅務顯得較為復雜。

最近，有不少做第三方銷售平臺和獨立站的賣家朋友咨詢我們，做亞馬遜是否有必要注冊加拿大GST稅號，做獨立站除了注冊加拿大GST稅號，四個省是否有必要都注冊PST省稅號呢？針對大家比較關心的問題，Amber再給大家分享一些關于加拿大GST的一些最新稅務知識點。

主要包含三大部分內容

1. 新商城征稅(MTC)，商城只負責代扣代繳稅金，并不負責給賣家做申報和雙重征稅的退稅。

2. amazon關于加拿大商城征稅政策是怎樣的？

3. 獨立站賣家如何判斷是否要注冊加拿大的各省稅號？

加拿大政府于2021年7月1日引入的商城征稅（MTC）規則，亞馬遜作為商城征稅的商城服務商（MPF），向在amazon.ca銷售本地倉庫向本地消費者供應商品的賣家收取和代繳加拿大聯邦和/或省銷售稅。

商城征稅意味著根據買家訂單的目的地，亞馬遜可能有法律義務計算、收取和代繳適用的國家或當地的銷售稅、商品及服務稅 (GST) 或增值稅 (VAT)。

如果亞馬遜扣除的稅費金額少于向買家收取的金額，則賣家有責任將差額匯給相應政府機構。亞馬遜不會代表任何賣家向政府機構申報或代繳此類稅費，亦不會給賣家做雙重征稅的退稅。

加拿大在哪些管轄區實施了商城征稅規定？何時采取這些規定？

以Amazon的商城征稅政策為例，我們來看下以下表格：

圖片來源：Amber事務所跨境VAT公眾號

由此可見，

對于加拿大聯邦銷售稅GST/HST和魁北克省QC QST，如果賣家自己注冊了相應的稅號并上傳到亞馬遜，則商城征稅不適用（即平臺不再代扣代繳消費稅）；

對于BC省、馬托MB、薩斯喀徹溫SK省的省消費稅PST，無論賣家是否自己注冊PST，銷售平臺都會代扣代繳。

2、對于第三方平臺銷售的賣家，如果銷售平臺（如亞馬遜）已經代扣代繳加拿大GST，那么我還需要注冊加拿大GST嗎？

根據商城征稅法律，銷售平臺僅負責繳納銷售稅，不負責代賣家申報稅款，包括任何監管費用、收入或您銷售商品可能應付的其他稅款。

如果賣家的銷售訂單由于商城征稅被雙重繳納了銷售稅，則賣家可以注冊自己的消費稅號通過申報獲得抵免或退稅。

對于被商城征稅的賣家

注冊加拿大聯邦稅號GST/HST，還是有很多優勢的，具體列舉如下：

（1）進項稅抵免 (ITC)：

在申請GST的同時，賣家可以申請加拿大的進出口號，用加拿大進出口稅號清關，VAT申報時可以抵扣進口GST消費稅；此外，例如Amazon的FBA物流及倉儲GST發票也可以用于進項稅抵扣。

（2）自主申報GST/HST：

當賣家有自己的加拿大GST/HST稅號，可以代收顧客的消費稅，在季報/年報申報期時再通過稅代自主申報并線下繳納消費稅，此時亞馬遜不再代扣代繳。

比如屬于年報的，那么就可以在次年4月30日前申報繳納稅金即可；如果您的第一個財政年度預估的凈稅額低于 3,000 加元或者預估的年銷售額少于 10 萬加元，在注冊銷售稅號時候不需要繳納保證金，還可以申請年報，對于賣家來說，相當于增加了稅金部分的現金流；

（3）賣家擁有屬于自己加拿大的GST/HST稅號：可自行開立銷售稅的發票，對于有線下交易的賣家，更有信用。

（4）加拿大4個省稅號PST，其中三個省無論賣家是否自己注冊省稅號，都會被代扣代繳省消費稅，賣家可以查看是否有/需要退回被雙重征稅的加拿大倉儲/物流的對應省的PST省消費稅。

對于獨立站銷售的賣家，賣家作為商城服務商（MPF），賣家需要注冊加拿大聯邦GST/HST稅號，是否有必要注冊4個省稅號？

對于獨立站賣家

賣家朋友可以結合自身情況，判斷是否需要注冊加拿大的省稅號。

（1）BC省: 如果賣家在BC省有商品庫存，則需要注冊，沒有注冊銷售閾值要求。

（2）QC省: 注冊銷售門檻是近四個季度銷售額合計超過$30,000。

魁北克有兩個注冊系統。常規系統適用于在魁北克開展業務活動或者自愿注冊的納稅人，可以抵扣進項稅額。新系統適用于在魁北克銷售額超過$30,000的非居民納稅人，不可以抵扣進項。

如果賣家在魁北克有商品庫存倉庫，建議在常規系統注冊，這樣倉庫費用的進項稅額可以抵扣。否則的話，在新系統注冊就可以了。

（3）MB省: 非居民是否需要注冊不取決于銷售額。如果賣家存貨沒有放置在Manitoba，同時滿足以下三個條件的時候需要注冊：

A、為獲得訂單在該省推銷；

B、接受該省的訂單；

C、運輸貨物到該省。

對于非居民賣家而言，是否需要注冊MB省稅號取決于賣家是否為獲得訂單在該省推銷。僅僅有一個銷售的網站一般不會被認定為在該省推銷，不過發送廣告郵件將被認為是推銷，很有可能需要在該省注冊。

（4）SK省：沒有銷售門檻，在加拿大庫存配送到SK省消費者有銷售就需要注冊。

相信看到這里，賣家朋友對加拿大稅務又有了進一步的認識。

（來源：跨境VAT&EPR）

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