近年來拉美多國電商GMV 均實(shí)現(xiàn)快速增長，墨西哥作為拉美的第二大經(jīng)濟(jì)體及第三大線上零售市場，自然吸引著眾多賣家的眼球。最近有不少墨西哥賣家來咨詢我們關(guān)于墨西哥稅號相關(guān)問題。

注冊申報(bào)日期與截止日期

注冊時(shí)效：2-3個(gè)月

是不是所有賣家都需要注冊墨西哥RFC稅號？

RFC是西班牙語“Registro Federal de Causantes” 的縮寫，符合以下其中一條均有注冊RFC號義務(wù)：

①在墨西哥境內(nèi)有倉儲（無論FBA或者海外倉）

②在墨西哥本土有注冊公司

③墨西哥本土公民

④在墨西哥有合法居留權(quán)的外國人

這意味著在墨西哥有FBA或者本地海外倉的賣家需要注冊RFC稅號；

而庫存從北美倉庫遠(yuǎn)程銷售和從中國或美國直郵到墨西哥買家手中的客戶則無需注冊RFC。

沒有RFC的賣家，是否可以創(chuàng)建FBA貨件？

亞馬遜2022年5月份起，加強(qiáng)了賣家RFC的驗(yàn)證政策，對于墨西哥站點(diǎn)的新賣家，如果賣家沒有取得有效的RFC稅號或者是取得有效的RFC稅號但沒有提交到賣家平臺驗(yàn)證成功，是不能創(chuàng)建貨件的。

對于2022年5月份之前，在墨西哥境內(nèi)有倉儲的賣家沒有提供稅號，亞馬遜會根據(jù)其月銷售額代扣代繳增值和所得稅這兩個(gè)稅種。

由于電商平臺需要承擔(dān)共同的稅務(wù)責(zé)任，所以亞馬遜會嚴(yán)格把控墨西哥RFC的真實(shí)有效性和VAT稅務(wù)申報(bào)的真實(shí)性。

如果賣家獲得有效的RFC證書之后，可以在賣家平臺按照如下流程，填寫[RFC信息表]，完成驗(yàn)證。

1.在賣家平臺中，前往【設(shè)置】，然后選擇【賬戶信息】

2.找到【稅務(wù)信息】部分，然后點(diǎn)擊 【RFC ID】

3.填寫 【RFC信息表】

4.點(diǎn)擊【提交】

5.點(diǎn)擊【選擇文件】，上傳您的 【CSF (Constancia de Situación Fiscal)】 文

件，如果您點(diǎn)擊【稍后上傳】，登記信息將保持【未完成】狀態(tài)，直至您上傳稅務(wù)登記文件

6.點(diǎn)擊【退出】

完成表格并上傳所需文件后，您將看到完成狀態(tài)。驗(yàn)證過程最長可能需要 5個(gè)工作日。在驗(yàn)證過程中，如果信息缺失或與墨西哥稅務(wù)機(jī)構(gòu) Servicio de Administración Tributaria (SAT)數(shù)據(jù)庫不匹配，您在RFC信息表上的狀態(tài)將會更新。

如何查看我是否被代扣代繳？

增值稅查看地方：

在“賣家平臺”的訂單詳情頁面，【銷售收益】部分會顯示該商品估算的增值稅。

如果發(fā)生代扣操作，銷售收益的下方【商城代扣稅】會顯示扣除金額，否則該處將留空。

所得稅查看地方：

亞馬遜通常在次月第一周內(nèi)從您的賬戶中扣除所得稅款并代繳給墨西哥政府。

扣繳金額將顯示在您的交易一覽中。或者，您可以按照以下步驟查看從您的賬戶扣繳的所得稅金額：

1. 在【數(shù)據(jù)報(bào)告】選項(xiàng)卡下，點(diǎn)擊【付款】。

2. 點(diǎn)擊【交易一覽】選項(xiàng)卡。

3. 在【交易類型】下，選擇【其他】。

4. 在【時(shí)間期限】下，選擇【自定義日期范圍】。

5. 在【結(jié)算周期】下，選擇當(dāng)月的前 4-8 天。

6. 在【商品詳情】列下，查找【扣繳所得稅】。

亞馬遜后臺驗(yàn)證了我的RFC稅號，為何還代扣我的銷售增值稅及所得稅？

亞馬遜對所得稅的代扣：

有效且通過驗(yàn)證的 RFC ID，亞馬遜會每周審核一次賣家的賬戶信息、聯(lián)邦納稅人識別號（Registro Federal de Contribuyentes (RFC)）、注冊類型和驗(yàn)證狀態(tài)，確定是否有必要扣繳所得稅。如有必要，扣繳憑證將在次月第一周上傳到賣家的賬戶。

實(shí)體或企業(yè)（法人）注冊的 RFC ID：不代扣所得稅。

個(gè)人（自然人）注冊的 RFC ID：自 2021 年 1 月 1 日起，亞馬遜按賣家當(dāng)月銷售總額的 1% 預(yù)扣所得稅。

亞馬遜對增值稅的代扣：

有效且通過驗(yàn)證的RFC ID，從每筆訂單的銷售收益中扣繳的增值稅百分比 (%) 基于賣家的 RFC ID類型，如下所示：

個(gè)人（自然人）注冊的 RFC ID： 50%

非注冊或無效的 RFC ID： 100%

實(shí)體或企業(yè)（法人）注冊的 RFC ID：0%

綜上，即

對個(gè)人注冊RFC及個(gè)人賣家賬號，Amazon依然會代扣1%所得稅及8%（標(biāo)準(zhǔn)增值稅稅率的50%）增值稅；

對企業(yè)注冊的RFC及企業(yè)賣家賬號，不再代扣所得稅及增值稅。但是賣家依然需要通過線下稅代申報(bào)并繳納增值稅。

申請墨西哥離境稅號僅僅是省下了20%的所得稅嗎？

1. 企業(yè)賣家：

沒有上傳墨西哥納稅登記號（RFC ID），亞馬遜將代扣代繳20%的所得稅 + 16%的增值稅；

上傳RFC ID并經(jīng)過驗(yàn)證之后，不再代繳所得稅及增值稅。

2. 個(gè)人賣家：

沒有上傳RFC，亞馬遜將代扣代繳20%的所得稅 + 16%的增值稅；

上傳RFC并經(jīng)過驗(yàn)證之后，

自 2021 年 1 月 1 日起，亞馬遜按當(dāng)月銷售總額的 1% 預(yù)扣所得稅及8%（標(biāo)準(zhǔn)稅率的50%比例）的增值稅；

2020 年 6 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，亞馬遜按當(dāng)月銷售總額的 0.4% 至 5.41% 預(yù)扣所得稅及8%（標(biāo)準(zhǔn)稅率的50%比例）的增值稅。

且在注冊RFC稅號后，賣家將有權(quán)正常申報(bào)并抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。通常情況下，客戶產(chǎn)生的亞馬遜物流費(fèi)用、倉儲費(fèi)、廣告服務(wù)費(fèi)、推薦費(fèi)等含有VAT的發(fā)票，VAT可以在后期申報(bào)時(shí)用來抵扣稅金，這也是一筆不容小覷的款項(xiàng)，占銷售額的5%-7%。

即在合規(guī)的情況下，非墨西哥本地賣家找專業(yè)的稅代注冊RFC，應(yīng)付增值稅大約只有9%-12%。

對于提交RFC ID之前代扣代繳的金額，亞馬遜無法退款。

亞馬遜接受任何其他墨西哥稅務(wù)登記號嗎？

不接受。墨西哥納稅登記號 (RFC ID)是亞馬遜能夠接受并用于代繳墨西哥增值稅及所得稅的唯一登記號。

警惕！！！

目前市面上RFC服務(wù)商魚龍混雜，能做好RFC的專家目前屈指可數(shù)。

各位賣家務(wù)必要認(rèn)準(zhǔn)：

SIN TIPO DE SOCIEDAD，離岸RFC，只有這種稅號才是跨境電商所需！

（來源：跨境VAT&EPR）

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