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2022-10-13 17:40
我們繼續整理了賣家朋友普遍非常關心的問題，咨詢了我們日本的稅理士老師，特此梳理如下：
注冊JCT稅號是否一定要申報和繳稅？
首先我們要了解一個概念，JCT不是強制需要注冊的，只是當賣家有了開票需求的時候才需要注冊，那么是否要申報繳稅呢，分兩個時段來看：
2023.10.01發票留存新政實行前：是否申報繳稅取決于以下3個條件， 滿足任意條件將成為課稅企業：也就是說即使沒有JCT稅號，成為課稅企業就有申報納稅的義務：
1. 兩年前銷售額超過1000萬日元，則當年需要承擔消費稅申報納稅義務。
2. 企業兩年前銷售額未超1000萬日元，但上一個財年前6個月銷售額超1000萬日元，則當年需要承擔消費稅申報納稅義務。
3. 企業注冊資本超過1000萬日元，則當年需要承擔消費稅申報納稅義務。
2023.10.01發票留存新政實行后：
只要注冊了JCT稅號就代表，需要承擔消費稅申報納稅義務。
也就是說如果本來不屬于課稅企業，但由于不想失去想抵扣消費稅的客戶而注冊了JCT號，就成為了課稅企業。
滿足申請閾值但是今年沒有注冊JCT號是否有罰款？
滿足申報閾值的客戶一般都會去申請JCT號，不申報的話會有稅務風險，但是不申請JCT號暫時不會有任何罰款。
晚申報和晚支付日本消費稅罰金是多少？
無申報加計算稅金５０萬日元以內罰款１５％，５０日元萬以上罰款２０％。
延遲未繳納稅金，超過2個月以內罰款7.３％，超過2個月以上罰款14.6%。
2023年10月1日還沒申請，是否有罰款？
不會有罰款，如果沒有申請JCT號的話，貴公司所出售的商品將無法開具可以抵扣的發票，有可能影響市場競爭力。暫時日本有緩沖政策（前3年無JCT號可抵扣80%，后3年可抵扣50%，再后面就無法抵扣）。
如果現在注冊日本消費稅是否需要補交之前稅金？
需要，按照國稅廳稅法要求，只要超過前面提到的銷售閾值，就代表著兩年后（或者一年后）企業已經是課稅企業，需要申報繳納消費稅。
但是，對于剛進駐日本市場的賣家，之前銷售并沒有達到閾值，那么即使現在提交JCT注冊申請，可以選擇在2023年激活JCT稅號，也是到了2023年成為課稅企業，2024年2月前才需要申報和納稅。
并且如果達到條件是可以申請簡易申報（也就是說您的抵扣額可以達到應交稅金的80%， 實際應交稅金只有大概20%）。
如果您的第一個納稅年度的應稅銷售額超過5000萬日元，也就只能選擇標準申報，另外您的進口消費稅和其他消費稅進項票據（如Amazon的FBA費用的消費稅）都還是可以抵扣的，這樣實際補繳納的稅負其實并不是很高。
日本稅局目前是沒有我們的歷史記錄的，我們是否可以從注冊JCT稅號生效后再開始申報？
的確很多賣家都有這樣的疑問， 如果您進口貨物采用雙清包稅的模式，針對電商賣家，貨代用自己的法人番號在進口貨物清關環節清關，被日本海關進項逆運算，征收了進口消費稅以及進口關稅，稅局目前可能還沒有掌握賣家在日本完整的銷售記錄， 但是隨著JCT的強制要求，為了滿足客戶的開票需求，相信賣家都是會陸續注冊JCT稅號的，這樣稅局和海關都會同步您的銷售信息，那么就要看稅局是否會對您的歷史銷售進行摸底了。
理論上在日本有收入，并且滿足申報條件的話都需要在日本做申報。所以明年2月份申報時，是需要補申報的，不然會有稅務風險。但是一般稅務調查只調查3年，所以連續申報3年以上，有可能早期的就不會去確認了。
清關用法人番號還是JCT號？
用法人番號，JCT號主要是發行可抵稅發票時使用。
以上是整合了賣家朋友關注的問題及回復，但是鑒于境外企業注冊JCT稅號的需求日本稅局是從2021年10月1日才開放注冊的，政策可能還會有調整，我們會關注稅務局的公布信息。后續第一時間為賣家朋友更新。
（來源：跨境VAT&EPR）
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