之前,我們給大家更新了澳大利亞商品與服務(wù)稅最新法規(guī):非居民企業(yè)的澳大利亞稅號GST注冊、合規(guī)、申報全攻略
文章里面詳細(xì)介紹了以下6點內(nèi)容:
1、GST的稅率;
2、誰需要注冊GST;
3、注冊澳大利亞GST后需要怎么合規(guī);
4、簡化注冊和標(biāo)準(zhǔn)注冊的區(qū)別;
5、注冊了澳大利亞GST是否要補稅;
6、澳洲GST的申報時間是怎樣的。
我們今天來進(jìn)一步解讀澳大利亞GST
在澳大利亞從事商業(yè)經(jīng)營活動,一般會涉及到三種稅號,分別是TFN、ABN和GST。那么,我們先來了解TFN、ABN和GST三種稅號的概念與區(qū)別。
ABN:Australian Business Number,澳大利亞商業(yè)號碼,是一個由11位數(shù)字組成的號碼,用于向政府和社會識別企業(yè)的唯一號碼,用于企業(yè)與其他企業(yè)或稅務(wù)局等政府部門交流;銷售經(jīng)營比如開發(fā)票,澳大利亞清關(guān)時候,一般需要用到ABN號。
對于非居民企業(yè),申請ABN 號并不是強制的, 但是如果需要清關(guān)進(jìn)口高價值商品(1000澳元以上),申請GST抵免的話,必須要申請ABN 號,ABN 是由澳洲稅務(wù)局(ATO)和澳洲商業(yè)登記局(ABR)管理的。
TFN:Tax File Number,稅號,是澳大利亞稅務(wù)局ATO向個人和組織發(fā)放的唯一稅務(wù)識別號碼,主要用于識別和管理個人和公司稅務(wù)記錄的。要在澳大利亞提交所得稅申報表,您需要一個TFN稅號。
每個個人及企業(yè)都有自己不同的TFN,并且是您的終身號碼,如果您離開澳大利亞,后來回到澳大利亞,您仍然使用相同的TFN,當(dāng)您查詢稅務(wù)記錄時,稅務(wù)局也會要求您提供TFN。
在澳大利亞獲得TFN之前,您需要提供您的身份證明(境外企業(yè)/個人需要提供經(jīng)過認(rèn)證和翻譯的身份證明)。
GST:Goods and Services Tax,澳洲的商品及服務(wù)稅,當(dāng)在澳洲銷售貨物,提供服務(wù)或相關(guān)銷售活動的時候,才需要繳納GST,GST一般是銷售額的部分。
GST適用于與澳大利亞相關(guān)的銷售,包括商品、服務(wù)、不動產(chǎn)或者其他物品。如向澳大利亞消費者銷售進(jìn)口低價值商品(低于$1000澳幣),在澳大利亞銷售的其他進(jìn)口商品(澳大利亞倉儲),提供數(shù)字產(chǎn)品及進(jìn)口服務(wù)。
另外常見的還有四個縮寫:
ATO:Australian Taxation Office, 澳大利亞稅務(wù)局
ABR:Australian Business Register,澳大利亞商業(yè)登記局
BAS:Business Activity Statements,商業(yè)活動申報表,當(dāng)您注冊澳大利亞ABN和GST時,提交BAS申報表將報告您申報和支付的GST數(shù)額。
ARN:ATO reference number ,澳大利亞稅局參考號碼,是一個由 12 位數(shù)字組成的號碼,該號碼用于澳大利亞簡易申報的識別號,您也可以將其用作發(fā)票和海關(guān)文件的標(biāo)識符。
我們知道,簡化GST注冊不需要ABN號,那么,我究竟要不要注冊ABN號呢?
在亞馬遜澳大利亞站銷售商品的非居民企業(yè),并不強制獲得澳大利亞商業(yè)編號(ABN),但擁有ABN確實會帶來一些好處:
1、讓其他企業(yè)容易確認(rèn)你的詳細(xì)數(shù)據(jù);
2、避免支付給你的款有被預(yù)扣的風(fēng)險;
3、便于標(biāo)準(zhǔn)GST注冊,以及其他商業(yè)稅務(wù)登記;
4、可使用ABN清關(guān),申請進(jìn)口GST抵免。
申請了ABN,若公司有任何變更,都必須在28日內(nèi)通知ABR。若不再經(jīng)營,需要請求取消你的ABN登記。
商品與服務(wù)稅(GST)的運行流程
簡而言之,
賣家在經(jīng)營過程中,從客戶那里收取到的商品與服務(wù)稅(GST),暫時保管并按要求定期申報BAS后支付給ATO;
在經(jīng)營過程中賣家在供應(yīng)商那邊支付的商品與消費稅(GST),可以申請在申報BAS后從ATO退還。
如果收取到的商品與服務(wù)稅(GST)大于支付的商品與服務(wù)稅(GST),那么需要向ATO繳納商品與服務(wù)稅(GST);
如果,收取到的商品與服務(wù)稅(GST)小于支付的商品與服務(wù)稅(GST),那么可以獲得ATO退還的商品與服務(wù)稅(GST)。
舉例:
上季度您的營業(yè)額中收取到的GST是$900,而您為您的生意支付了$1000 GST,那么在上季度的BAS中 收取了小于支出的GST($900 < $1000),需要向ATO退回 $100 GST;
如果,您的營業(yè)額中收取到的GST是$ 2000,大于支出的GST ($2000 > $1000),那么需要繳納給ATO $1000 GST。
如果有GST的退款, 記得提供你的銀行信息給稅局,退款會直接存入你的銀行賬號。
澳洲GST的常見罰款
如果你沒有履行各種稅法規(guī)定的納稅義務(wù),例如達(dá)到GST注冊閾值沒有注冊;注冊后不申報、不支付或者晚申報、晚支付,你可能會受到處罰。
澳大利亞主要使用法定公式或“罰款單位”的倍數(shù)來進(jìn)行處罰。
如果您需要承擔(dān)罰款責(zé)任,澳大利亞稅局ATO將書面通知您,通知單里面會有以下信息:
1、處罰的原因
2、罰款金額
3、罰款支付截止日期(發(fā)出通知后至少14天)
我們來看下一些常見的罰款情況:
有關(guān)罰款的原文:
熟悉澳洲GST的相關(guān)法規(guī),是賣家朋友進(jìn)入澳大利亞市場的必要步驟,與歐美市場的激烈競爭相比,澳大利亞市場的中國賣家數(shù)量相對較少,還是一個非常有潛力的藍(lán)海市場。
本文章圖片來源:Amber事務(wù)所跨境VAT
(來源:跨境VAT&EPR)
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