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前兩天亞馬遜發(fā)布一則通知：自2023年10月1日起，由日本國(guó)稅廳發(fā)起的日本消費(fèi)稅（JCT）“合規(guī)發(fā)票留存制度”改革明年開(kāi)始生效。

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該通知一出，跨境圈又開(kāi)始鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的，這給日本站的賣(mài)家?guī)?lái)“傷害”還是“保護(hù)”呢？

什么是JCT？誰(shuí)需要注冊(cè)？

跨境賣(mài)家稱之為日本版VAT增值稅。日本消費(fèi)稅JCT是消費(fèi)者在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)繳納的一種稅，買(mǎi)家可以從應(yīng)繳納的稅務(wù)局的稅款中扣除。

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JCT稅號(hào)是給買(mǎi)家抵扣稅的。在2023年10月1日前沒(méi)有JCT稅號(hào)，買(mǎi)家也是可以抵扣的，但在2023年10月1日后買(mǎi)家必須憑JCT稅號(hào)做進(jìn)項(xiàng)抵扣。

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符合以下任一條件的賣(mài)家需要成為JCT納稅實(shí)體，有義務(wù)按規(guī)定繳稅：

• 賣(mài)家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)繳稅銷(xiāo)售額超過(guò)1000萬(wàn)日元；
• 賣(mài)家在基準(zhǔn)期內(nèi)的應(yīng)交稅額不超過(guò)1000萬(wàn)日元，但在上一個(gè)基準(zhǔn)年上半年的應(yīng)交稅額超過(guò)1000萬(wàn)日元；
• 公司注冊(cè)資本金在1000萬(wàn)日元以上。

下列情況可免除繳納消費(fèi)稅的義務(wù)：

• 銷(xiāo)售額不超過(guò)1000萬(wàn)日元/年。
• 注冊(cè)資本金1000萬(wàn)日元以下。

*基準(zhǔn)期是指納稅期限前的兩個(gè)基準(zhǔn)年。基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司類型：

獨(dú)資企業(yè)：您的基準(zhǔn)年是從 1 月到 12 月。

公司：您的基準(zhǔn)年的起始月取決于您的公司。

對(duì)于日本公司：您的基準(zhǔn)年通常是是 4 月至次年 3 月。

對(duì)于中國(guó)公司：您的基準(zhǔn)年通常是 1 月至 12 月。

不注冊(cè)會(huì)停止銷(xiāo)售嗎？

從通知來(lái)看，該政策并不是強(qiáng)制性，但不注冊(cè)JCT還是會(huì)有影響。

2023年10月改革生效后，賣(mài)家可以給消費(fèi)者開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。

沒(méi)有JCT注冊(cè)號(hào)就無(wú)法為消費(fèi)者開(kāi)發(fā)票，消費(fèi)者無(wú)法申請(qǐng)稅務(wù)抵扣，那么消費(fèi)者就會(huì)首選能開(kāi)具發(fā)票的店鋪，就會(huì)直接影響你的銷(xiāo)量。

什么時(shí)候開(kāi)始注冊(cè)？

提交申請(qǐng)后，大約需要2-3個(gè)月的時(shí)間就能獲得JCT注冊(cè)號(hào)。

日本的納稅年度是業(yè)務(wù)發(fā)生年度后的第二年，比如說(shuō)，你2019年銷(xiāo)售，2021年尾納稅年，申報(bào)納稅截止日期為2022年2月。

如果賣(mài)家逾期繳稅，根據(jù)法定繳款期限次日至繳款日的天數(shù)，將被處以2.5%至8.8%的罰款，以作 "滯納金"。

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日本消費(fèi)稅是消費(fèi)稅+地方消費(fèi)稅的總和，一般情況為標(biāo)準(zhǔn)的10%， 輕減稅率后為8%，但是8%低稅率僅適用于食品、飲料、報(bào)紙等。

如何注冊(cè)申報(bào)？

1. 自行注冊(cè)申報(bào)

符合條件的賣(mài)家可以準(zhǔn)備以下資料，在日本國(guó)稅廳官網(wǎng)申報(bào)：

（1）公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照 （三證合一） 掃描件；

（2）公司法人護(hù)照掃描件；

（3）法人簽名的POA ；

（4）申請(qǐng)表；

（5）公司年度銷(xiāo)售數(shù)據(jù)；

（6）申報(bào)過(guò)程中需要的其他相關(guān)資料等。

注冊(cè)時(shí)效：2-3個(gè)月，主要依據(jù)稅局當(dāng)前代理案件程度

申報(bào)周期：一般為年報(bào)

申報(bào)截止日期：應(yīng)稅期結(jié)束的次日起2個(gè)月內(nèi)

2.通過(guò)服務(wù)商注冊(cè)

政策剛出來(lái)大家也沒(méi)必要太緊張，2023年10月執(zhí)行，而注冊(cè)JCT稅號(hào)只需2-3個(gè)月，完全來(lái)得及。

常見(jiàn)問(wèn)題

1、會(huì)多增加一個(gè)日本JCT稅成本嗎？

不會(huì)增加賣(mài)家成本，JCT用于給消費(fèi)者抵稅，你沒(méi)有JCT稅號(hào)，消費(fèi)者可能不會(huì)購(gòu)買(mǎi)你的產(chǎn)品。

2、什么是合規(guī)發(fā)票留存制度？

合規(guī)發(fā)票留存制度使買(mǎi)家能夠在提供合規(guī)發(fā)票的情況下享受 JCT 進(jìn)項(xiàng)抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注冊(cè)號(hào)的賣(mài)家才有資格向您的買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票。

3、如何獲得 JCT 注冊(cè)號(hào)？

想要了解申請(qǐng) JCT 注冊(cè)號(hào)的詳細(xì)流程，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)日本國(guó)稅廳指南（日語(yǔ)）或咨詢您的稅務(wù)顧問(wèn)。

若您的公司成立地在日本之外，您需要尋找外部稅務(wù)服務(wù)商（財(cái)稅代表）來(lái)協(xié)助您完成稅務(wù)合規(guī)事宜。

獲得 JCT 注冊(cè)號(hào)意味著您將成為 JCT 納稅實(shí)體（需要支付 JCT 的賣(mài)家）。

4、我是 JCT 豁免實(shí)體，我是否需要 JCT 注冊(cè)號(hào)？

只有 JCT 納稅實(shí)體（支付 JCT 的賣(mài)家）才能申請(qǐng) JCT 注冊(cè)號(hào)。如果您是 JCT 豁免實(shí)體（暫未產(chǎn)生 JCT 納稅義務(wù)的賣(mài)家），但希望獲得 JCT 注冊(cè)號(hào)，則需要成為 JCT 納稅實(shí)體。您有責(zé)任決定是否成為 JCT 納稅實(shí)體。一旦您成為 JCT 納稅實(shí)體,并申請(qǐng) JCT 注冊(cè)號(hào), 您將可以給買(mǎi)家開(kāi)具合規(guī)發(fā)票用于稅務(wù)抵扣。

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