（圖片來源：沙之星跨境）

日本是一個很大而且很有吸引力的市場。它鄰近中國，物流快捷便利，而且中國和日本都是RCEP的成員國，很多產品出口日本是零關稅，比如說：3C類產品，電氣，家具等產品都是零關稅。相比較歐洲市場高額的VAT稅率和關稅，做日本的電商市場壓力會小很多。

如果你希望能夠長期在日本站點經營，稅務合規還是非常有必要的。本期文章我搜集了近期賣家朋友提問最多的消費稅相關問題為大家解答?

??1、什么是合規發票留存制度？

??合規發票留存制度使買家能夠在提供合規發票的情況下享受 JCT 進項抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注冊號的賣家才有資格向您的買家開具合規發票。

??2、日本JCT和歐盟VAT增值稅的區別

??Japaneae Consumption Tax簡稱為JCT，也就是日本消費稅，和我們中國的增值稅一樣，是基于商品或者是服務增值而征收的一種間接的稅收。增值稅在每個國家的叫法不同，但本質其實都是一樣的。比如說歐盟的VAT，加拿大的GST和美國的銷售稅一樣。

??其實日本的消費稅起源于1989年，并不是什么新的政策，而是一直都存在的。但是日本稅局對于跨境電商的銷售監管是近些年才開始的。而且最近亞馬遜對于JCT的注冊要求，才引起中國跨境電商賣家的重視。

??3、沒有納稅義務為什么還要注冊日本銷售稅號

??日本政府會向所有在日本境內的經營活動和進口的貨物征收消費稅。

日本消費稅的納稅人可以是日本居民，也可以是非日本的外國人。只要個人或企業在日本從事征稅商品、勞務的經營活動，就必須遵守日本消費稅的法規。

比如中國跨境電商賣家，你的商品是通過電商網絡在日本銷售，那么你就是日本消費稅的納稅人。即使你的銷售額沒有達到征稅標準，沒有納稅義務，你仍然需要注冊日本消費稅稅號，才能正常的在日本進行貿易活動。比如說進口商品到日本進行銷售，給買家開出合規的消費稅的發票等等。

??4、中國跨境電商賣家如何申請日本消費稅號

??日本消費稅稅號是不能在網上遞交申請的。

中國跨境電商賣家在日本沒有實際的經營場所，也沒有實際的員工、按照日本政府的規定，你必須要在日本委托一個代理，有代理為你申請日本的消費稅稅號。

日本消費稅稅號注冊的資料必須是原件。也就是說，你的稅務代理會將你注冊資料的原件遞交給稅局，才能進行正常的申請。

??5、沒有 JCT 注冊號，我還能在亞馬遜上銷售商品嗎？

??改革生效后，亞馬遜將計劃實施一項功能，使買家能夠知道哪些商品符合開具合規發票的要求。如果您不提供您的 JCT 注冊號，這可能會對您的銷售產生負面影響。我們建議您盡快獲得您的 JCT 注冊號。

??6、日本JCT可以遞延嗎？如果可以，在什么情況下可以遞延？

??日本沒有遞延JCT。

??7、日本逆向收稅對跨境電商賣家有什么影響

??日本逆向征稅制對跨境電商賣家最大的影響，是來自前期現金流的壓力。

日本政府自從實行逆向稅收以后，跨境電商貨物清關時，需按照平臺銷售價格來繳納關稅和進口增值稅，減去亞馬遜的費用和末端派送的物流費用來結算進口的稅費。雖然繳納的進口消費稅可以在最終的消費稅申報中做為抵扣，但是提前繳納這么多的進口稅費，對于賣家的現金流是一個很大的壓力。

特別是有些賣家采是用物流公司來全球代理進口業務，自己并沒有注冊消費稅號，原本發往日本亞馬遜FBA倉庫的貨物，在進口納稅申報時按照產品采購成本來計算，但是逆算之后，進口貨物的申報價格按照實際的銷售價格來納稅。也沒有辦法申報抵扣這一部分在進口時已經繳納的消費稅，就非常的吃虧了。

嚴格的說，在日本的銷售超過了一定的限額，但是你并沒有在日本做任何的銷售申報，那么你在日本的稅務是不合規的。

（來源：Amy聊跨境）

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