（圖片來源：圖蟲創(chuàng)意）

12 月，德勤發(fā)布的《科技賦能下的亞太數(shù)字貿(mào)易》報告對部分國家市場的跨境賣家建立獨立站的意向做了一項調(diào)查。結(jié)果顯示，24% 的中國賣家已經(jīng)搭建獨立站，47% 的賣家未建站但有意向，幾乎是前者的 2 倍，阻力在哪里？在海外市場建設(shè)獨立站真的困難重重嗎？

（數(shù)據(jù)來源：《科技賦能下的亞太數(shù)字貿(mào)易》報告 ）

這一兩年，以往在 Amazon 等平臺上做跨境生意的賣家和品牌，紛紛補(bǔ)充獨立站作為其中一個銷售渠道，有預(yù)見性的主動行為。但坦白來講，多數(shù)中國賣家重視獨立站的出發(fā)點是被動的，是因為老路太“卷”，才不得不找新路子。

獨立站賣家在注冊海外主體時難免會遇到有關(guān)海外財稅的問題，疫情以來，全球線上零售飛速增長。在一個個掘金故事之后，除了順勢而為之外，賣家同時還思考著合法合規(guī)出海，讓生意更加長久穩(wěn)定，減少風(fēng)險。其中有一環(huán)便是各國稅務(wù)合規(guī)。只有合規(guī)經(jīng)營，才是長久之道。

對獨立站賣家而言，稅務(wù)問題需要處理，暢銷全球的同時還得注重不同區(qū)域的規(guī)定區(qū)別。

今天，就有關(guān)本地化流程的問題以及一些常見的海外財稅問題做一下一站式的解答。

一、財稅本地化

什么是財稅本地化，很多沒有注冊過海外主體的買家可能第一次接觸這個概念。

首先，“本地化”一詞大家并不陌生，即企業(yè)在國際化過程中，為了提高市場競爭力，同時降低成本，將產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)按特定國家或地區(qū)的市場的需要進(jìn)行組織，使之符合特定區(qū)域市場的組織變革過程。結(jié)合本地化的概念，財稅本地化我們就可以簡單地理解為企業(yè)在國際化過程中，將企業(yè)的財稅按照對應(yīng)國家或地區(qū)的需要和政策進(jìn)行調(diào)整，使之符合該國家或地區(qū)的財稅制度并適應(yīng)其市場的發(fā)展。

其實，很多中國賣家在打造獨立站上存在慣性思維，不少品牌獨立站一看就能猜得出背后是一個中國團(tuán)隊。但真正能吸引用戶的獨立站是符合本土用戶的瀏覽和購物習(xí)慣、且能夠給予用戶流暢的使用體驗的。換句話說，沒有真正實現(xiàn)本土化的獨立站賣家很難在海外市場立足并長久發(fā)展。

通過上一段對財稅本地化的概念解釋及分析，我們不難了解本地化帶來的好處，即讓企業(yè)更好地適應(yīng)本土市場發(fā)展，同時降低運營成本。

那么本地化的具體流程是怎樣的呢？有沒有什么捷徑可以走呢？面對復(fù)雜的流程有什么提高效率的辦法嗎？以下將就財稅本地化方面展開講解。

二、如何實現(xiàn)本地化

（圖片來源：Qbit）

1、公司注冊

目前，國內(nèi)存在兩個趨勢，一是一些在國內(nèi)已經(jīng)發(fā)展良好的品牌在積極尋求新的市場，由國內(nèi)向海外拓展市場，二是在平臺競爭激烈、政策趨緊的背景下，在亞馬遜關(guān)閉大量中國店鋪的困境中，一部分品牌希望通過從平臺轉(zhuǎn)移到獨立站這一行動尋求出路。總的來說兩股趨勢匯聚成一個方向，即越來越多的出海電商客戶會選擇成立本土公司及本土運營團(tuán)隊以滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)展的需要。

針對這一現(xiàn)實需求，Qbit提供增值服務(wù)，即支持用戶線上注冊美國、中國香港公司等主體，并提供一站式開通全球賬戶的功能，幫助出海商家從0開始搭建出海企業(yè)運營底層設(shè)施。

2、開設(shè)本地銀行賬戶

長期以來，談及開設(shè)銀行賬戶，就免不了提交一大堆材料并臨柜辦理等繁瑣復(fù)雜的手續(xù)，若是在海外開設(shè)其本地銀行賬戶，那么面臨的則不僅僅是繁瑣的手續(xù)，傳統(tǒng)銀行賬戶僅是在開戶這一環(huán)節(jié)就可能僅面向海外主體或歐美本土主體、開戶費、和管理費昂貴、開戶周期長等一系列問題，更不用說在其功能和合規(guī)流程上所存在的產(chǎn)品體驗較差、上手慢、功能更新緩慢以及合規(guī)材料復(fù)雜等困境。

Qbit的核心產(chǎn)品“全球賬戶”支持中國大陸、中國香港、美國等主體公司開戶，無需臨柜，提供純線上開戶服務(wù)，1-3個工作日即可完成開戶，同名銀行賬戶，一個賬戶輕松管理企業(yè)全球資金收付款。降低成本，提升效率，成功解決了傳統(tǒng)銀行開戶周期長、費用昂貴、手續(xù)繁瑣等弊端。

此外，在安全性的考察維度，“全球賬戶”享受等同于實體銀行賬戶25萬美金的存款保險，其資金和信息安全經(jīng)合作銀行認(rèn)可。在開戶、產(chǎn)品功能、合規(guī)流程以及安全性等多個環(huán)節(jié)助力企業(yè)國際業(yè)務(wù)增長。

（圖片來源：Qbit）

除此之外，Qbit全球賬戶還支持全球極速收付，集成本地支付網(wǎng)絡(luò)，0.5-1個工作日快速到賬，付款成本較傳統(tǒng)銀行節(jié)省90%以上，極大的壓縮了海外收付款的時間和資金成本。

（圖片來源：Qbit）

三、海外財稅常規(guī)問題及解答

1、美國篇

通常，外國人在美國做生意或投資，只能選擇成立C類公司(C-Corporation)或責(zé)任有限公司(Limited Liability Company, 簡稱“LLC”)。S Corporation必須是美國公民或綠卡才有資格申請。

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2、C Corporation如何報稅

與LLC、S Corp不同，C Corp公司的本身是納稅實體，需繳公司稅，我們可以利用個人和C Corp公司稅率差異，進(jìn)行收入分配，俗稱“倒賬”。C Corp的扣除(Deduction)政策最寬松，如果有收入的話，最省稅。

比如個人稅率是37%，C Corp公司稅率是21%，轉(zhuǎn)移$20,000個人收入到C Corp公司將節(jié)省 $3,200的稅。

A. 缺點：

（1）C Corp維持起來比較麻煩，因為要遵循固定的程序運營。比如：年度會議(Annuel Meeting)。

（2）雙重征稅，公司不但被征收入稅，股東收到的任何股息(利潤分配)也要征稅。

B. 報稅周期和截止日期：

（1） 自然年報稅：報稅截止日為每年的12.31日，最遲報稅時間每年3.15日前

（2）注冊年度報稅：比如5.10日注冊，報稅截止到4.30日，最遲報稅時間為報稅截止日往后推3個月。

3、LLC如何報稅

股東身份沒有限制，外國人也行。在聯(lián)邦稅法上，LLC與股份有限公司不同，不是一個獨立的納稅實體。它與個體經(jīng)營和合伙相似，屬于“轉(zhuǎn)遞實體”（pass-through entity），公司的全部盈利和損失轉(zhuǎn)遞給LLC成員（俗稱“股東”），由各LLC成員申報個人所得稅。

A. 報稅流程

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（1）一人LLC形式

即只有一位股東的有限責(zé)任公司。此類LLC不需要單獨往國稅局報稅。個人報所得稅時，把LLC一年的全部益、損資料填入IRS 1040的Schedule C即可。即使你把該年度的部分盈余留在公司賬戶上，這部分也是需要納稅的。

（2）兩個及以上合伙人的LLC

在聯(lián)邦稅法上，與一人LLC一樣，公司不需要單獨往國稅局報稅。此類LLC每年要往國稅局報IRS 1065表，并給每位成員K-1表，其中列出分配給該成員的盈利和損失。

特別要指出的是，美國有些州，比如加州和亞利桑那州，夫妻兩個人組成的LLC，可以當(dāng)作一個人的LLC，當(dāng)你申請公司稅號（EIN）時，可以向稅務(wù)局申請為一個人LLC或者是合伙人LLC。

B. 優(yōu)點：

適合控股公司(Holding Company)，比如房地產(chǎn)物業(yè)或設(shè)備租賃業(yè)務(wù)，這樣LLC就沒有必要繳自雇稅的15.3%。利潤分配較靈活。

C. 缺點：

如果成立LLC經(jīng)營業(yè)務(wù)，那么你是作為自我雇傭(Self-employed)，必須要交15.3%的自雇稅。這就意味著，參與LLC公司實際運營的合伙人的K-1都要交15.3%的自雇稅。

D. 關(guān)于自雇稅的說明：

自雇稅比例是凈收入的15.3%，它是由兩部分組成：

（1）Social Security，稅率是12.4%；

（2）Medicare，稅率是2.9%。

E. 報稅周期和截止日期：

按照自然年申報，報到每年的12.31日，報稅截止日往后推3個月。

LLC的特別之處是，每年的3月15日之前需要申報一個Partnership Return，總結(jié)一年的經(jīng)營情況，但是無需交公司稅。

4、稅收組成

美國現(xiàn)行稅制是以所得稅為主體納稅，輔以其他稅種構(gòu)成。其主要稅種有個人所得稅、公司所得稅、社會保障稅、銷售稅、財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)與贈與稅、消費稅等。聯(lián)邦政府主要征收聯(lián)邦所得稅、社會保障稅、贈與稅和遺產(chǎn)稅、關(guān)稅等。州稅以銷售稅為主，輔之以個人所得稅和公司所得稅。地方以財產(chǎn)稅為主。

5、公司所得稅

A. 構(gòu)成：

公司所得稅分為聯(lián)邦所得稅和州所得稅兩級征收。

B. 聯(lián)邦所得稅：

美國聯(lián)邦企業(yè)所得稅為凈收入的21%。外國分公司與法人適用同一種稅率，分公司利潤不在投資于美國業(yè)務(wù)，征收30%利潤稅，可依據(jù)雙邊貿(mào)易協(xié)定免除。中美貿(mào)易協(xié)定，分公司稅后利潤不再征稅。來源于美國，但與境內(nèi)場所無關(guān)的收入（消極收入），按30%比例稅率繳納預(yù)提稅。

C. 州所得稅：

美國的大多數(shù)州都征收公司所得稅，但每個州的稅率不同，從凈收入的2.9%-8.25%不等。

沒有州稅的州有內(nèi)華達(dá)州、華盛頓州、俄亥俄州、南達(dá)科他州，得克薩斯州，懷俄明州，這也是為什么有很多公司選擇在內(nèi)華達(dá)州注冊的原因。

D. 報稅周期和截止日期：

公司所得稅的納稅人可以任意選擇納稅年度，即納稅的起訖日期，已經(jīng)確定不得隨意更改。納稅人應(yīng)在每年4月15日提交預(yù)計申報表和上年實際納稅表，并按預(yù)計申報表金額在4月15日，6月15日，9月15日，12月15日前，預(yù)繳公司所得稅。公司所得稅按年一次性征收。納稅人可以在納稅年度終了后兩個半月內(nèi)年終申報。

6、銷售稅

美國聯(lián)邦政府不征收流轉(zhuǎn)稅，州政府和地方政府征收流轉(zhuǎn)稅。州政府征收銷售和使用稅，稅率2.9%-7.5%。各州政府還允許地方政府再加征銷售稅。如有些地方征收零售銷售稅，實行差比比例稅率。由于各州有稅法立法權(quán)，各州的稅負(fù)差異很大。稅負(fù)最低的是阿拉斯加州，低于2%，稅負(fù)最高的是加州，稅負(fù)達(dá)到20%以上。

7、稅務(wù)申報人的報稅身份？

單身、戶主、已婚聯(lián)合申報。報稅人可以自由選擇導(dǎo)致最低稅負(fù)的報稅身份社保所得稅。美國公民和綠卡持有者，無論是否在美國居住或出入境美國多少次，都需要向美國申報個稅。納稅申報是綠卡持有人必要條件。

中國香港篇

1、香港地區(qū)公司成立后，每年都需要做賬審計的依據(jù)是什么？

根據(jù)《香港法例》第112章，《稅務(wù)條例》第14條，任何人士在香港經(jīng)營活動（包括行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)），以每個課稅年度計算，從該活動中，產(chǎn)生或得自香港的應(yīng)評稅利潤，減去可扣減支出，所得的凈額，用香港利得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率計算，每年必須向香港稅務(wù)局報稅，即每年交付香港利得稅有關(guān)之財務(wù)資料。

2、香港公司哪些情況下是需要做賬審計？

① 銀行帳戶已經(jīng)留下經(jīng)營記錄。

② 政府海關(guān)、物流公司已經(jīng)留下進(jìn)出口記錄。

③ 在香港已經(jīng)聘請雇員。

④ 容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計等資料。

⑤ 容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費等款項。

⑥ 與客商發(fā)生購銷關(guān)系。

⑦ 其它得自或產(chǎn)生于香港的利潤。

⑧ 委托在香港代辦業(yè)務(wù)。

⑨ 未經(jīng)營的公司建議按時做不活躍審計報告。

3、香港公司在什么樣的情況下可以零申報？

① 沒有購買任何香港的物業(yè)，以及容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金，租賃費等款項。

② 沒有開立銀行賬戶，或賬戶沒有任何銀行月結(jié)單的記錄。

③ 沒有經(jīng)營任何業(yè)務(wù)，比如海關(guān)記錄、香港進(jìn)出口記錄等。

④ 在香港也沒有雇員。

⑤ 沒有容許或授權(quán)在香港使用專利，商標(biāo)設(shè)計等資料。

在滿足上述條件之后，可以通過稅單向政府說明運營狀況，也就是“零報稅”。

（圖片來源：Qbit）

以上是一些常規(guī)海外財稅問題的解答，所涉及到的是客戶注冊海外主體時常問的、比較關(guān)心的問題。

那么在具體的實踐過程中，對于客戶所遇到的以及潛在的有關(guān)海外財稅的問題，Qbit可協(xié)助用戶對接專業(yè)優(yōu)質(zhì)的財務(wù)、稅務(wù)公司，從出海的第一天起就搭建好合規(guī)的財務(wù)底層，更好地支持業(yè)務(wù)擴(kuò)展，成為企業(yè)發(fā)展的好伙伴、催化劑。

四、本地收單工具

2014年4G與大眾見面，如果說4G技術(shù)是基建，是底層邏輯，那么二維碼和移動支付就是基建之上四通八達(dá)的高鐵，近二十年前，誰也料想不到僅僅靠二維碼這一簡單粗暴的方式就真的讓現(xiàn)金淡出人們的生活。

在國內(nèi)相當(dāng)于“標(biāo)配”的支付寶、微信等移動支付，在國外卻是冷門的支付方式。雖說Paypal已比較普及，但尤其在歐洲地區(qū)，人們的主流消費習(xí)慣還是使用信用卡付款，如果我們的獨立站只使用Paypal作為唯一收單渠道，無疑會流失一部分用戶，所以賣家需要通過第三方信用卡收單渠道開通信用卡收單功能。

此外，外卡收單的收單行以及psp對于開戶普遍要求要有海外主體和海外銀行賬戶。作為一站式金融服務(wù)平臺，Qbit為中小出海企業(yè)提供便捷高效的金融基礎(chǔ)設(shè)施。除了幫助客戶注冊海外主體，解決海外銀行賬戶開戶的問題，還為商家推薦了各個層面上的生態(tài)資源，比如stripe、Klarna這些頭部的收單及BNPL，給予了獨立站客戶全鏈路的支持，可幫助獨立站商家快人一步啟動出海計劃。

（圖片來源：Qbit）

對許多薄利的小微商家而言，資金成本的確是一個需要重點考量的事情。據(jù)了解，對小微商家而言，高額的收單費率居高不下，使商家經(jīng)營收益無法提升。

就目前來看，市場上香港Stripe收單費率標(biāo)準(zhǔn)收費基本為3.4%，而美國Stripe收單費率標(biāo)準(zhǔn)在2.9%。

作為Stripe的全球生態(tài)重要合作伙伴Qbit，通過使用Qbit平臺的商家，收單費率平均僅需2.61%，且每筆手續(xù)費也低于標(biāo)準(zhǔn)價，在降低收單費率的同時，大大減少小微商家運營成本和提升利潤。

（編輯：江同）

（來源：Qbit）

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