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2022-01-29 11:46
圖片來源：圖蟲創意
自從電商平臺開始代扣代繳稅金后，就有很多賣家朋友咨詢我們：銷售稅金由平臺代扣代繳了，那之前繳納的進口VAT稅金該怎么處理？能不能申請退稅？今天小編就統一整理解答。
英國稅局把企業退稅行為稱為repayment，英國稅局負責管理退稅業務的部門為repayment department，這個部門會審核每一筆需要退還給賣家賬戶的稅金是否真實規范。該部門常以抽查的方式對真實性進行審核，被抽查到的賣家需要提供相關的采購發票以及對應銷售數據等，如果企業通過稅局的審核，等待稅款退還即可，反之如果審核未通過，被稅局判定為退稅不合規范，不僅稅款退不了，還可能會被稅局罰款。
（一）稅改以后，海外倉銷售發出的B2C訂單沒有需要賣家自行申報繳納的增值稅（已由電商平臺代扣代繳），但有往季已經申報過的退貨訂單。
稅局允許對往季已繳稅的退貨訂單進行申報調整，無論企業使用的是標準稅率還是低稅率，稅局都允許這種調整行為。
（二）稅改之后，標準稅率下有進項稅需要抵扣。
①如果抵扣C88（進口VAT），需要委托貨代使用您企業的VAT和EORI號進行清關。在清關操作完成后，稅務代理會在次月中下旬收到C79文件，C79文件進口VAT金額與貨代提供的當月C88文件上面顯示的金額一致，即為合規抵扣文件。
圖片來源：公司內部文件截圖
②如果要抵扣進項發票，則需要提供合規的英國VAT發票，要求該抵扣發票的銷售方已經合規申報，并且商業行為是在英國本地進行。
①您的貨物是通過什么運輸公司進口并配送到英國的？
②您的貨物存放的海外倉地址是哪里？
③公司的采購合同/交易合同；
④公司貨物交易對應的銀行流水賬單；
⑤如果貨物已經銷售了，需要提供10筆銷售發票。
（一）支票退稅
英國稅局退稅的支票只能在英國銀行兌換，在中國的銀行是沒有辦法兌現的，如果是中國的離岸公司，沒有英國當地的銀行賬戶是無法進行兌換的，這種方式并不適合中國賣家。
（二）退回到VAT賬戶
稅局會把需退還的稅額保留在企業的gateway賬號里，可用于抵扣下次申報需繳的稅款，這種方式在之前是適用的，但現在亞馬遜實行了代扣代繳，如果把退稅款項退到VAT賬戶，這個稅額也沒辦法抵扣已經銷售的VAT稅金，這個辦法對中國賣家同樣不適用了。
（三）退回指定的銀行
稅局只能把稅款退回到英國的銀行賬戶里，如果中國賣家在英國沒有實際的銀行賬戶，去申請英國本地賬戶，手續復雜且需要相應成本，不想辦理英國本土賬戶的賣家，可以通過使用第三方平臺的網上收款賬戶，賬戶形式與本土的銀行賬戶沒有太大區別。
退稅的流程較長且也較繁瑣，根據稅改新規定，自2021年1月1日起進口商可以使用PVA（Postponed VAT Accounting增值稅遞延申報），海外賣家在英國進口時可以暫時不繳納進口VAT，在后續進行VAT申報的時候，在VAT申報表上列明進口增值稅一起提交申報即可。
清關選用PVA，可以省去退稅的流程，也降低由于退稅金額大引起VAT查賬的風險，且無需準備清關稅額部分的資金，可以優化資金鏈運用
（來源：跨境大臉財）
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