由于美國稅務的復雜性,很多賣家都是一知半解。但是隨著全球稅務合規的推進,美國也逐漸加大了對于跨境賣家稅務規范的力度。
經營美國市場的中國跨境賣家,要如何才能稅務合規?作為稅務專家的沙之星跨境,我們的稅務師根據跨境賣家的特殊情況,獨家整理出了最詳細的跨境電商賣家美國稅務合規手冊!
因為內容較多,我們分為上下兩篇更新。
根據美國所得稅法規定,美國公民以及居民外國人需要就全球收入按照10%到39.6%的累進稅率在美國繳納聯邦個人所得稅。非居民外國人需要就其來源于美國境內的與在美國經營活動有實際聯系的收入按照10%到39.6%的累進稅率繳納聯邦個人所得稅,并就其來源于美國的投資收入(如股息、利息或租金等)按照30%的稅率繳納聯邦預提所得稅。為了避免申報個人所得稅,一般中國公司會選擇以LLC-Ccorporate的公司形式申報公司所得稅。
針對所有進口至美國的貨物均需按照美國《關稅稅則》(Harmonized Tariff Schedule of the United States)的分類規則被區分為應稅貨物或中美稅收協定及相互協商程序63免稅貨物。關稅稅率分為從價稅率、從量稅率或復合稅率,其中從價稅率一般從0%到20%不等。應稅貨物適用的關稅稅率依貨物類別及原產國的不同有所不同。除特定類別的貨物外,進口貨物均應分別注明其原產國。
當美國與某些國家簽訂的貿易協定和其他特別協定規定原產于締約國的某些類別或子類別的進口應稅貨物在滿足一定條件的情況下,可以適用優惠的關稅稅率。例如,根據北美自由貿易協定(North American Free Trade Agreement),原產于加拿大或墨西哥的貨物可以適用廣泛的關稅優惠。并且,進口應稅貨物可以在保稅倉庫或美國的外貿區內最多存放5年而無需繳納關稅。
此外,在外貿區內加工后復出口的貨物也可以免繳關稅,而且部分暫時進境的貨物(如到美國旅游的個人隨身攜帶的筆記本電腦,銷售人員使用的產品樣品等)可以適用臨時免稅通關制度(the ATA Carnet system)。
一些地方會對遠程銷售的企業征收城市稅(city tax)和運輸收入稅,也就是說,在計算銷售稅的時候需要對其產生的運費加總計算銷售稅。
1.我們目前在美國地區沒有主體公司,通過獨立網站向美國地區銷售,是否需要向美國當地繳稅?
A:分以下幾種情況:
情況一:該獨立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫,完全自發貨的情況下,發往每個州的銷售額或者/以及交易筆數不超過相應的限額,則不需要代收銷售稅,也就不需要申報;
情況二:該獨立站在美國沒有第三方、FBA或者自己的倉庫,完全自發貨的情況下,發往某個州的銷售額或者/以及交易筆數超過相應的限額,則需要在該州申報繳納銷售稅;
情況三:該獨立站在美國有第三方倉庫、FBA倉庫或者自己的獨立倉庫,那么客戶首選需要在倉庫所在地收取并申報銷售稅,如果銷往其他州的貨物超過了相應的限額,同樣需要在超過限額的州申報繳納銷售稅。
2.要申請美國EIN稅號,是否必須要在美國當地注冊一個主體公司?是否可用中國公司或者香港公司向聯邦地區申請EIN賬號?
A:不需要申請成為美國公司,只需要提供中國公司相關信息和美國地址(我們可以提供)即可申請聯邦EIN稅號,再用EIN號去相應的州申請州稅號。
3.各州申請州稅號時效?多久能收到稅號?
A:一般申請EIN號需要1-2個禮拜,州稅號申請也是1-2周,具體每個州不一樣,會有差異。
4.繳稅的方式是什么樣的?按月繳納,還是季度繳納?根據什么來確定?
A:具體的得根據您銷售到各州的情況,各州的稅務也有不同要求。大致可根據以下作為參考:
1)l小于15美元一年一報
2)l300美金以下每個季度
3)l300美金以上需要每個月
5.中國公司在美國銷售商品是否需要申報公司所得稅?
A:不管是獨立站賣家還是平臺賣家,只要在美國有銷售并且產生了收入,就需要向聯邦及地方政府申報企業所得稅。但是鑒于中美兩國有稅收雙邊協定,如果相關收入在中國已經申報繳稅,則應提供相應的繳稅證明給美國申請免稅。
6.我應該如何確定銷售稅率,按發貨地原則還是收貨地原則?
A:作為在線賣家,您所在州的銷售稅合規性的第一個判斷標準是確定您的州是基于原產地(按賣家所在地的費率收費)還是基于目的地(按買家所在地的費率收費)買方的位置)狀態。然后,如果您在被視為“遠程賣家”的其他州有銷售稅關系,請確定您是否應該在這些州以基于原產地的稅率或目的地稅率征收銷售稅。(PS:大多數情況下,對于遠程銷售賣家,都是按收貨地原則費率收取銷售稅。)
7.企業所得稅如何申報?如何確定我們的會計年度?是否還需要申報法人的個人所得稅?
A:分幾種不同情況:
1)Partnership:所有的收入都通過個人所得稅申報,無公司所得稅申報
2)SCorporation:所有的收入都通過個人所得稅申報,無公司所得稅申報
3)CCorporation:收入通過公司所得稅申報,無個人所得稅申報要求。外國公司首選,可以避免申報個人所得稅。
(來源:Amy聊跨境)
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