最近有朋友對(duì)于VAT和EORI有所誤會(huì)，認(rèn)為EORI=VAT，因此小馬哥咨詢了英國(guó)的稅務(wù)朋友Gary，得到以下答復(fù)：

在英國(guó)做生意是否需要注冊(cè)VAT取決于兩個(gè)條件：

1.歐盟成員國(guó)賣家，只要年銷售超過8.1W（14/15財(cái)年）；

2.非歐盟成員國(guó)的賣家，只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發(fā)出的（比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲(chǔ)的中國(guó)賣家）；只要你符合以上任意一個(gè)條件，您必須注冊(cè)VAT并按規(guī)定申報(bào)和繳納銷售稅。

什么是英國(guó)VAT增值稅？

VAT是增值稅(Value Added Tax)的簡(jiǎn)稱，是歐盟國(guó)家普遍使用的售后增值稅，也即是指貨物售價(jià)的利潤(rùn)稅。當(dāng)貨物進(jìn)入英國(guó)（按歐盟法例），貨物繳納進(jìn)口稅；當(dāng)貨物銷售后，商家可以退回進(jìn)口增值稅(IMPROT VAT)，再按銷售額交相應(yīng)的銷售稅(SALES VAT)。

什么是我們說的進(jìn)口稅？

作為任何個(gè)人和公司在進(jìn)口商品到英國(guó)的時(shí)候，海關(guān)會(huì)對(duì)其商品征繳進(jìn)口稅，進(jìn)口稅包括關(guān)稅 (IMPORT DUTY) 和進(jìn)口增值稅（IMPORT VAT）。它們的計(jì)算方式如下：

IMPORT VAT = （申報(bào)貨值 + 頭程運(yùn)費(fèi) +DUTY）X 20% （這是商家可以退回）

IMPORT DUTY = 申報(bào)貨值 X 產(chǎn)品稅率

什么是我們說的銷售VAT？

銷售VAT是指貨物賣出后，要上繳的售后稅，不同類別的產(chǎn)品收取的增值稅VAT費(fèi)率也不同，絕大多類產(chǎn)品按標(biāo)準(zhǔn)VAT稅率20%計(jì)。

計(jì)算方式為：

銷售稅VAT= 市場(chǎng)銷售價(jià)格 / 6  （上繳的VAT，實(shí)為市場(chǎng)售價(jià)的1/6）

市場(chǎng)銷售價(jià)格（含稅）= 定價(jià)（稅前價(jià)格） X 1.2  ；

什么是VAT季度申報(bào)？

每個(gè)VAT稅號(hào)每3個(gè)月需要向英國(guó)的稅務(wù)部門（HMRC）進(jìn)行一次當(dāng)季度進(jìn)口和銷售情況的申報(bào)，結(jié)算當(dāng)季度該VAT下的所有進(jìn)口稅（IMPORT VAT）和銷售稅(SALES VAT)。季度申報(bào)VAT=銷售稅-進(jìn)口稅，銷售稅大于進(jìn)口稅則繳納額外的銷售稅，反之則退返超出的進(jìn)口稅。

VAT增值稅的稅率是多少？

VAT增值稅有三種稅率：

20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；

5%的低稅率（比如家庭用電或者天然氣等）；

0%的稅率（適用于極個(gè)別情況）

我應(yīng)當(dāng)繳納英國(guó)VAT增值稅嗎？

對(duì)于英國(guó)的海外電商，是需要注冊(cè)并按規(guī)定申報(bào)繳付VAT的，因?yàn)槟漠a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并完成交易的。即便您使用的海外倉儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。所以，嚴(yán)格意義來說，沒有VAT在英國(guó)做海外電商是不合法的！這個(gè)就跟沒有營(yíng)業(yè)執(zhí)照在中國(guó)擺地?cái)偙怀枪茏肥且粋€(gè)道理。

什么是EORI？

EORI 號(hào)是英文 Economic Operator Registration and Identification 的縮寫。該號(hào)碼是歐盟國(guó)家內(nèi)凡是有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，尤其是有進(jìn)出口生意的個(gè)人/企業(yè)必備的一個(gè)登記號(hào)。無論有無VAT號(hào)，賣家要以進(jìn)口方的名義進(jìn)口貨物到英國(guó)，并在之后進(jìn)行進(jìn)口稅（IMPROT VAT）的退稅（僅對(duì)有VAT號(hào)的商家），就必須要向海關(guān)提交此EORI號(hào)碼。

關(guān)于VAT發(fā)票

如果你注冊(cè)了英國(guó)增值稅號(hào)（VAT NUMBER），那么當(dāng)你的買家提出要求開具發(fā)票，你必須給對(duì)方開增值稅發(fā)票（VAT INVOICE）。

對(duì)于單筆銷售超過250英鎊的銷售發(fā)票，每張?jiān)鲋刀惏l(fā)票必須顯示:

1. 唯一的發(fā)票編號(hào)，此編號(hào)必須（續(xù)接之前的發(fā)票編號(hào)）順序排列，如有損壞或取消的發(fā)票編號(hào),此發(fā)票必須要保留,以便在稅局官員到訪檢查時(shí)提供給對(duì)方。

2. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

3. 賣家增值稅號(hào)碼

4. 開票日期

5. 供貨（銷售）時(shí)間（也稱為稅點(diǎn)）

6. 買家的名字/商業(yè)名字和地址

7. 所售商品/服務(wù)的相關(guān)描述

8. 如果有任何的現(xiàn)金折扣費(fèi)率，也需要額外列出。

9. 增值稅總額需以英鎊幣種表示。

如果在同一張發(fā)票上面包含多種種類的商品，此發(fā)票必須顯示：

1. 每種商品的單價(jià)或費(fèi)率（不含增值稅）

2. 每種商品的數(shù)量或不同服務(wù)的內(nèi)容

3. 每種商品的增值稅稅率

4. 應(yīng)付的商品總金額（不含增值稅）

如果銷售少于250英磅，那么簡(jiǎn)化版可以被使用：

1. 賣家名字/商業(yè)名字和地址

2. 賣家的增值稅號(hào)碼

3. 供貨（銷售）時(shí)間（也稱為稅點(diǎn)）

4. 所售商品/服務(wù)的相關(guān)描述

5. 商品的增值稅稅率

6. 每項(xiàng)對(duì)應(yīng)的VAT稅率，實(shí)付總額應(yīng)包括VAT金額和VAT稅率

作為一位在英國(guó)經(jīng)營(yíng)的海外賣家，小馬哥也希望大家用點(diǎn)時(shí)間了解一下英國(guó)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和規(guī)定，這也是對(duì)您的合法權(quán)益最大保障有利無害的。如有疑問歡迎找EBEST垂詢。EBEST提供全方位的VAT管理方案和誠(chéng)摯的服務(wù)，為大家謀求最大的利益和保障。

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