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2021-10-28 16:43
近年來, 不少國家或地區都針對跨境電商行業作出一系列的政策調整。從2021年的亞馬遜封號潮與歐盟新稅法的落實可見，跨境電商必須合規運營，才能繼續在業界穩步發展，其中，確保稅務合規更是重中之重。
然而，許多跨境電商在早期往往重視推廣和運營而忽略了稅務，當企業進一步發展時，稅務管理的落后可能影響業務發展，甚至需要更多成本進行補救。本文將會為跨境電商梳理歐盟稅改對跨境電商帶來的影響、做好稅務合規的優勢以及方法。
2021年7月1日落實的歐盟稅改有2項重大改變：
取消價值22歐元以下小包裹免征增值稅（VAT）的政策，意味著所有進口到歐盟國家的商品都要征收VAT。
推出“進口一站式服務” （IOSS）方案：申報價值在150歐元以下貨物可通過注冊IOSS進行快速清關，這樣在商品進口到歐盟時，客戶無需再支付預期之外的增值稅，從而改善客戶購買體驗。
針對以上新規，不同類型的跨境電商需要注意是否做好以下幾個方面：
賣家類型
許多賣家誤以為做好VAT合規只會增加成本，不過事實上也會帶來物流、降低風險等方面的優勢，例如：
1. 規避稅務風險
避免缺少VAT稅號而導致店鋪銷售權受限制，避免被稅務局稽查而付出更多的成本。出口貨物只有使用VAT稅號和“歐盟經濟體注冊和識別號”（EORI號）進行清關，才能申請出口退稅。不同貨物的退稅率有所差異，一般來說普遍在10%-15%浮動。
完成正規的出口退稅既能減少企業稅務成本，也能達到稅務陽光化。
2. 盡早提交稅號搶占庫存
以亞馬遜為例，越早上傳VAT稅號到店鋪后臺，就能越早獲得使用FBA的通行證，在銷售前把貨物發送到目的國，快人一步搶占庫存，從而占據銷售主動權。其他平臺也有類似優惠政策。
3. 降低發票缺陷率
有VAT稅號后，可使用亞馬遜等平臺上的增值稅計算服務，自動開具增值稅發票能節省人工，同時降低發票缺陷率，避免缺陷率高于5%而導致店鋪被封停。
在跨境電商行業流傳著一句話：“注冊香港公司是跨境電商稅務合規的標配。”因此，除了平日做好稅務合規外，長遠來看，跨境電商也可以考慮注冊香港公司方便資金流動和打理稅務。
具體而言，跨境電商成立香港公司可以帶來3項優勢：
搭建境外公司不僅能解決亞馬遜等平臺方不能作為進口清關方、貨代操作的“雙清”等模式存在稅務風險等問題，更能以境外公司進行采購，從而達到沒有增值稅發票也可以規范做賬的目的。
優化企業資金流，注冊香港公司既方便支付供應商、物流、境外推廣等費用，或收取貨款等，又不受境內外匯管制等政策限制。
跨境電商能充分利用香港的低稅率優勢和相關的稅務優惠政策，加大企業稅務籌劃的空間。
由于香港采用地域來源原則征稅，代表只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。
簡而言之，即使在香港成立了有限公司，但如果公司業務利潤并非來香港，公司便可以在申報香港利得稅時，同時向香港稅務局申請離岸收入以豁免繳納香港利得稅。
如果申請成功，便不必為離岸收入繳納利得稅。同時也符合香港公司條例及稅務條例中，對公司賬目進行審計的規定。注冊香港公司處理離岸稅務并不復雜，成本亦不會太高。
從國際稅改趨勢可以看出，稅務合規需要被賣家重視起來，跨境電商或許已經過了最開始的紅利期，但仍處于發展迅猛的上升期，賣家更需要注重策略，理解及提早應對每個改變，現在就開始展開你稅務合規的第一步吧！
來源：匯豐機匯HSBC VisionGo
（來源：出海機匯家）
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