隨著近幾年跨境電商的飛速發展,稅局對其各方面的相關規定已越發成熟,尤其是歐盟稅務這一塊,逐漸走向合規化。
對于想要在西班牙站點銷售的賣家來說,首先您需要向稅務代理申請西班牙本地稅號NIF,作為清關和納稅申報的依據。境外居民需要申請個人號后才可申請西班牙稅號,需要進行海牙認證,并且要有一個當地的稅務代表。財稅代表要求是稅局指定的會計師事務所任職,需要有正規資質。
其次如果您想要在歐盟境內進行B2B的免稅交易,則需要申請西班牙歐盟稅號。
西班牙歐盟稅號(ES VAT)稱作ROI,其全稱為Registro de Operadores Intracomunitarios,譯為:歐盟境內經貿者注冊號,是西班牙對擁有該國VAT號的企業在歐盟境內根據歐盟增值稅規則進行貿易活動的審查。
該號碼主要用于歐盟境內的B2B免稅交易和平臺上自動開發票。申請下來之后,企業在歐盟境內的任何跨境B2B貿易活動都不需要向稅局繳納增值稅。
什么是歐盟境內B2B交易呢?
歐盟間B2B交易(B2B交易平臺是不含稅的)是指與你產生交易的那一方(消費者或供應商)滿足以下兩個條件:
1.是除西班牙以外其他歐盟國家內的納稅者;
2.必須要擁有VIES認證的歐盟稅號。
那么已有西班牙歐盟稅號的賣家朋友需要注意了,2021年7月1日歐盟稅改后,西班牙稅局會針對已擁有歐盟稅號的客戶進行跨境B2B交易申報的抽查。已有歐盟稅號的賣家如果進行了B2B(ES TO EU)這部分的銷售則需要進行申報,西班牙使用歐盟稅號,會被要求提供歐盟間的交易報告。
根據西班牙增值稅規定,如果在一年內未申報歐盟跨境交易,則稅局可以取消VIES上歐盟稅號的激活,這意味著你的歐盟稅號被稅局撤銷了,但這不會影響到西班牙本地稅號的使用,被注銷后如需申報B2B,則需重復提交申請ES VAT。
如果希望繼續保持使用ES歐盟稅號,強烈建議您提交做歐盟349申報,西班牙需要先申報349(B2B歐盟申報),再申報季度稅金303,申報歐盟B2B需要額外填寫發票表格進行申報(B2B申報不涉及稅金,只是一種信息登記通知稅局有這部分的銷售,歐盟內的跨境B2B是免稅的),發票表格中需要含有買家稅號和買家公司名稱等。
當然,請考慮清楚是否真的需要歐盟稅號,申請歐盟稅號的前提是要有跨境B2B(ES TO EU)交易的產生,否則且西班牙并不會成功審批。
(來源:Amy聊跨境)
(來源:Amy聊跨境)
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