7月1日馬上就要實行的歐盟新稅法，獨立站賣家會受到非常大的影響！所以Amy聊跨境今天為獨立站賣家，專門整理出了一篇最新最全的應對攻略，詳細解答一下大家針對IOSS存在的疑問。

和平臺賣家不同，獨立站賣家需要自己處理稅務合規問題：

? 需要在有倉庫的國家注冊VAT，并進行申報

? 如果有本土歐盟公司，可以在公司所在地國家開通OSS VAT申報系統，進行所有歐盟申報

? 如果全部是自發貨，需要申請一個歐盟國家的VAT，加入OSS VAT申報系統， 進行所有歐盟的申報

? 在有VAT號國家申請IOSS號碼，以保證貨物順利清關

? OSS VAT核算是收貨國核算原則，季度申報

也就是說，OSS和IOSS，獨立站賣家需要自行注冊申報。

01

明確概念

1. OSS和IOSS，都是讓VAT的申報更加便捷的系統。

所以很多賣家認為的：“注冊了OSS/IOSS，就不需要VAT號/EORI號”，是不正確的。

2. 區別在于：

OSS適用于：歐盟境內發貨，至歐盟境內；

IOSS適用于：歐盟境外發貨，至歐盟境內；150歐以下小包自發貨；不需繳納消費稅。

02

誰需要注冊IOSS

目前所有的跨境賣家，都不是必須要注冊IOSS，只是注冊了會在清關上非常便利，有以下3個優勢：

① IOSS 促進了將進口商品與歐盟的買方進行遠距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報和支付。

② IOSS 還簡化了采購流程，并且在交付貨物時不會面臨任何意外費用，僅在買家購買時才需要付費。

③ 如果賣家未在 IOSS 中注冊，則買家必須支付增值稅以及通常由運輸商收取的通關費。

IOSS只適用于小包自發貨，所以歐盟境外發貨到歐盟內的FBA/海外倉，是不適用于IOSS的。

03

如何注冊OSS/IOSS

歐盟本土公司，在公司所在的國家注冊；

非歐盟公司（如中國公司），需要委托有資質的稅務代表來進行注冊。

①不同公司的IOSS可以共用嗎？

答：一個公司對應一個IOSS號碼。如果混用的話，首先是海關過不了；其次是報稅，報稅的時候需要和清關文件一起提供。如果信息不對應，稅局查到后果非常嚴重。所以將亞馬遜的IOSS號給獨立站使用是不合規的。

②我運營多家自建站，需要注冊多個IOSS嗎？

答：根據上一個問題可知，需要視您自建站的公司情況而定，如果是一個公司運營多個自建站，那么也只需要一個IOSS號即可。

04

IOSS如何申報

獨立站賣家需要每月進行申報。

①申報IOSS需要提供什么數據？

賣家需要提供精確的海關Deco數據，并提供銷售數據。

銷售數據、海關數據和發票，三者都要對上。所以賣家的銷售數據和海關的數據必須是要一致的。

如果不一致，稅局查到會直接注銷掉IOSS號碼，同時稅務代理也會需要承擔相應的責任。

②在哪個歐盟國家申報？

在哪個國家注冊就在哪個國家申報。

歐盟本土公司是在公司所在的國家注冊/申報。

非歐盟公司，需要委托稅代來進行注冊，所以是在稅代為賣家注冊的國家申報。

③需要預申報嗎？

申請了IOSS號碼的賣家，就表示已經收取了買家的增值稅。但是第二個月才申報上個月的稅金，所以稅代一般會讓賣家先預付一個月稅金。

05

IOSS注意事項

如果您使用IOSS，應該做到以下幾點：

?最遲在訂購過程結束時，顯示/展示買家在歐盟支付的VAT額；

?確保向買家收取所有合格貨物的VAT，以歐盟目的國稅率為準；

?確保符合條件的貨物以價值不超過150歐元的方式裝運；

?盡可能在發票上顯示買家以歐元支付的價格；

?通過您在注冊IOSS的國家的IOSS官網每月提交一份電子版VAT申報表；

?每月向您在IOSS注冊的成員國支付VAT申報單上的VAT稅金；

?將所有符合IOSS標準的銷售記錄保存10年；

?向在歐盟邊境申報貨物的人提供在歐盟通關所需的信息，包括IOSS VAT識別號。

06

IOSS常見問題解答

1. 150歐是指單個貨物價值，還是整個貨件的價值？

答：是指貨件價值，所以請賣家不要拆分/合并訂單發貨。

2. IOSS申報的時候還要交稅金嗎？不是重復繳納了嗎？

答：平臺賣家無需繳納稅金，實際上稅金由平臺代扣代繳；獨立站賣家需要在申報的時候繳納稅金。

3. IOSS和VAT有什么區別？

答：

①IOSS是一個為VAT的征收、申報和支付提供了便利的系統。就算注冊了IOSS，依然需要在有倉儲的歐盟國家注冊VAT稅號，如果無倉儲，才無需注冊VAT稅號。

②VAT進口的數據和后端申報的是可以不一致的。但是IOSS進口環節原本應該繳納多少稅金，在申報環節就要報多少；

③一個公司對應一個IOSS號碼，也對應一個VAT號碼。

4. 用亞馬遜的IOSS號碼，但是亞馬遜的訂單又要做OSS申報，不是雙重稅收？

答：IOSS適用于歐盟外國家發貨，OSS適用于歐盟內國家發貨，不會產生沖突。

5. 注冊IOSS需要有歐盟稅號嗎？

答：不需要。

6. 我經營獨立站也經營亞馬遜平臺，那平臺給一個IOSS，獨立站又注冊一個IOSS，不是與一個公司只有一個IOSS號沖突了么？

答：亞馬遜平臺給的IOSS號，是以亞馬遜為申請主體，賣家自己的IOSS號，是以賣家的公司為申請主體。所以并不會產生沖突。

7. 現在亞馬遜還沒出IOSS號碼，若按照原先方式發貨，這幾天發出的包裹會在7月1日左右到海關那里，會不會存在需要買家繳稅的風險？

答：是的，沒有IOSS就按照以前的方式清關。直到賣家在包裹上貼上IOSS號碼等相關信息，才會進入IOSS的綠色清關通道。

8. 注冊IOSS需要提供哪些信息？

答：資料清單如下：

①營業執照彩色掃描件及翻譯件

②身份證彩色掃描件及翻譯件

③IOSS代理合作協議簽字蓋章（我司準備）

④IOSS注冊信息表（包含部分公司、法人信息）

（來源：Amy聊跨境）

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（來源：Amy聊跨境）