上周小Jude撰寫了一篇超詳細的IOSS和OSS文章，仍有賣家表示不甚了了。沒關系，這次小Jude結合大家的問題重新整理一遍，要認真看哦。

還沒看上期文章的朋友們點擊閱讀：科普：捋清IOSS和OSS兩者的關系，全文純干貨

IOSS、OSS、VAT的介紹

?IOSS：針對非歐盟地區的賣家，歐盟為內在價值不超過150歐元的商品建立進口一站式服務機制：Import-One-Stop Shop。

?OSS：One-Stop Shop，一站式VAT稅務申報服務，該系統允許歐盟本土賣家只在一個成員國申報和繳納，其在所有歐盟成員國產生的應繳增值稅。

?VAT：VALUE ADDED TAX，是商品或服務在流轉過程中產生的增值額，作為計稅依據而征收的一種稅,也即是指貨物的利潤稅。

1、什么情況下需要申請VAT

◆ 為銷售產生的歐洲海外倉儲（海外倉/FBA)；

◆ 超過遠程銷售的額度，2021年7月1日之后針對歐盟境外公司取消遠銷售額度；

◆ 歐洲之間跨國B2B產生。

2、2021年稅改后的貨物流轉圖

中國→當地海關→FBA（賣家）→平臺→買家

◆ 中國-海關

關稅=產品申報貨值*關稅稅率

進口增值稅=（產品申報貨值+關稅+頭程運費）*稅率

◆ FBA（賣家）-平臺

屬于傳統B2B，不含稅

◆ 平臺-買家

銷售增值稅=銷售價格/（1+稅率）*稅率

賣家最終需要交給英國稅局的稅金=0-進口增值稅（需要跟當地稅局退稅）

3、2021年稅改后的貨物流轉圖

◆ 英國稅改的變化

（1）進口端申報貨值＜15英鎊免征進口增值稅→進口端申報貨值＜135英鎊免征進口增值稅；

（2）進口端申報或者＞135英鎊按照傳統清關流程；

（3）改變了征稅范圍--自發貨也要交稅；

（4）改變了交稅方式--平臺代扣代繳；

（5）低稅率（7.5%）將不再適用于大部分中國網上賣家；

（6）默認平臺的售價是含稅的。

◆ 歐盟稅改的變化

（1）進口端申報貨值＜22歐元免征進口增值稅→進口端申報貨值＜150歐元采用IOSS申報免征進口增值稅；

（2）進口端申報貨值＞150歐元按照傳統清關流程；

（3） 改變了征稅范圍--自發貨也要交稅；

（4）改變了交稅方式--平臺代扣代繳；

（5）引入IOSS一站式清關政策以及OSS一站式申報政策；

（6）默認平臺的售價是含稅的；

（7）非歐盟公司取消了遠程銷售額度，全部按照目的國申報；對歐盟國家保留了1萬歐元的遠程銷售額度。

4、IOSS覆蓋的商品

◆ 出售時從歐盟以外的國家發貨或運輸；

◆ 托運的貨物價格不超過150歐元的；

◆ 無需繳納消費稅（通常適用于酒精或煙草制品）

5、IOSS在清關端的使用

使用IOSS 號碼，清關行可以在任何一個歐盟國家清關，免交進口增值稅。根據每個歐盟成員國提交的報關單，每月編制一份清單，列出每個IOSS注冊號在特定月份在歐盟申報的低價值貨物的進口總值。IOSS申報人不參與每月IOSS列表的編纂。每月匯總的清單提供給歐盟的稅務機關。

6、IOSS申報

IOSS稅號所有人（或者其稅務責任人）每月必須向有關稅務機關提交報稅表，還必須向有關稅務機關繳納稅款。主管稅務機關是申請IOSS注冊的地方。

7、IOSS稅號查詢

歐盟成員國稅務部門頒發的所有IOSS注冊號都以電子方式提供給歐盟所有海關部門。IOSS的注冊號數據庫是不公開的。在收到報關記錄中的IOSS注冊號后，海關當局會根據IOSS注冊號數據庫檢查其有效性。

如果IOSS的注冊號有效，托運貨物的有形價值不超過150歐元，并符合其他條件，海關當局不要求通過IOSS進口的低價值貨物支付進口增值稅。如果IOSS的注冊號無效或丟失，則應繳納進口增值稅。

8、誰需要申請IOSS

◆ 平臺賣家不需要申請IOSS，由平臺直接提供

eBay: IM2760000742

Cdiscount: IM2500000295

◆ 獨立站賣家需要自主申請IOSS

重點提示：IOSS申請在歐盟中必須指定一家歐盟當地的公司或者個人作為IOSS的稅務責任人。稅改后明確規定，稅務不合規首先追責稅務責任人，然后再追責稅號所有人。

注：文章下方會展開講解這一點

9、OSS適用人群

（1）有倉儲的國家VAT注冊和申報不變。比如說，賣家使用了亞馬遜的泛歐計劃，那么賣家需要在有倉庫的國家申請VAT稅號，并做該國家的VAT申報；

（2）亞馬遜將不會扣除B2B的銷售，需由稅務代理幫助賣家進行B2B的VAT銷售核算，并進行申報；

（3）亞馬遜和其它電商平臺不會對歐盟本土公司進行VAT代扣代繳；

（4）VAT按照目的國來計算；

（5）OSS適用于在單一國家設立海外倉并且在整個歐盟進行線上BtoC銷售的賣家。

另外注意的是貨物價值不超過150歐元，分平臺賣家和獨立站賣家：

平臺類賣家：

（1）中國公司

◆ 中國自發貨＜150歐元

亞馬遜、eBay等跨境電商平臺同意實施代收代繳，賣家只需要申報，不需要另外交稅；

◆ 中國自發貨＞150歐元

所有平臺都不代收代交，不可以申報IOSS。賣家可以選擇DDP（完稅交付），買家直接簽收包裹；DDU（未完稅交付），買家支付相關稅金后簽收包裹。

◆ FBA/海外倉發貨

無論銷售額多少，亞馬遜、ebay等跨境電商平臺統一實施代收代繳，賣家只需要做申報，平臺已經代收代繳的訂單不需要再另外繳稅。

（2）歐盟公司（歐盟27國家）

◆ 中國自發貨 <150歐元

亞馬遜、ebay等跨境電商平臺統一實施代收代繳，賣家只需要申報，不需要另外交稅；

◆ 中國自發貨 >150歐元

所有平臺都不代收代交，賣家可以選擇DDP（完稅交付），買家直接簽收包裹；DDU(未完稅交付），買家支付相關稅金（例如：進口增值稅）后簽收包裹；

◆ FBA/海外倉發貨

無論銷售額多少，無論銷售平臺，全部不代收代交，賣家需要自行申報和繳納；貨物價值大于150歐元的不可使用IOSS。

獨立站賣家：

獨立站/自建站賣家不代收代交，賣家需要自行申報繳納稅金，需要申請注冊IOSS增值稅號。價值小于等于150歐元的貨物可使用IOSS申報，如果產品的貨件價值大于150歐元，建議自行注冊收貨國的VAT進行清關。

10、常見問題

（1）注冊IOSS后還需要注冊VAT嗎？

自7月1日后，低貨值豁免政策正式取消，凡是進口到歐盟境內的貨物均需在海關繳納進口增值稅。

注冊IOSS主要是方便不超過150歐的貨物進行快速清關，而若未能提供IOSS進行清關，可按照現行方式進行清關。如果產品的貨件價值大于150歐，建議自行注冊VAT進行清關。

（2）不使用IOSS系統，直接發貨有什么后果？

若是賣家決定不繳納增值稅，決定不使用IOSS系統，那么賣家發到歐洲的每一個包裹都會被海關攔截。請您根據上文建議，及時申請IOSS號碼，并提前做好發貨規劃。

（3）申報價值是含稅價還是不含稅價？是否包含運費？

申報價值等于平臺的銷售價格，包含運費，但不包含平臺代繳的VAT部分。

歐盟新政策解讀就到這里了，想知道更多，可以繼續關注小Jude哦。

（來源：聚德知識產權）

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（來源：聚德Ivy）