關(guān)于IOSS和OSS是什么，此前有相關(guān)文章對(duì)這兩個(gè)申報(bào)程序進(jìn)行了詳細(xì)介紹，在此就不贅述了，可以查看之前的文章----《歐盟稅改即將實(shí)施，不知道這些事你可是要吃大虧的》，此文主要是針對(duì)賣家朋友關(guān)心的新規(guī)細(xì)則和注冊(cè)申報(bào)問題整理了相關(guān)問答。

一   使用IOSS需要達(dá)到什么條件？

A：IOSS將適用于符合以下所有條件的供應(yīng)商/賣家：

1、貨物凈價(jià)值不超過150歐元；

2、企業(yè)對(duì)個(gè)人賣家（B2C）的銷售；

3、境外自發(fā)貨到歐盟境內(nèi)的賣家；

4、該貨物不需繳納消費(fèi)稅（酒精或煙草制品等）；

對(duì)于通過線上平臺(tái)出售（如Amazon、eBay等）的商品，理論上賣家不能使用自己的IOSS，在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)需出示Amazon、eBay等平臺(tái)的IOSS信息。

 二   150歐元限額，包含稅費(fèi)和運(yùn)費(fèi)嗎？

A：符合IOSS要求的低價(jià)值貨物是指裝運(yùn)時(shí)其進(jìn)口凈價(jià)值不超過150歐元的貨物（特殊的需繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品除外）。

凈價(jià)值是指進(jìn)口到歐盟境內(nèi)的貨物本身的價(jià)格，不包含單獨(dú)列明的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)用（但如果沒有列明，則不做扣除），并且應(yīng)扣掉任何可以向海關(guān)提交證明文件的稅費(fèi)。

 三   以美元銷售的產(chǎn)品應(yīng)該轉(zhuǎn)換成歐元嗎？

A：如果用歐元以外的其他貨幣來支付所售商品的貨款，則應(yīng)始終在下單時(shí)進(jìn)行換算，以確定其總價(jià)值是否可以根據(jù)IOSS來申報(bào)貨物的增值稅。為避免由于匯率波動(dòng)而導(dǎo)致進(jìn)口時(shí)出現(xiàn)的任何潛在問題，我們建議您在隨貨付款的發(fā)票上注明接受付款時(shí)的歐元價(jià)格。

 四   在什么情況下不適用IOSS？

A：如若存在以下情況，進(jìn)口交易不能通過IOSS申報(bào)：

1、商品價(jià)值超過150歐元；

2、同一買家購(gòu)買多件商品，這些商品總價(jià)值超過150歐元且全部通過一個(gè)包裹運(yùn)出，這些商品將在歐盟進(jìn)口時(shí)按照原定規(guī)則在進(jìn)口國(guó)清關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定稅務(wù)的責(zé)任方并征稅；

3、買家是企業(yè)而非個(gè)人消費(fèi)者；

4、商品需要繳納消費(fèi)稅（酒精或煙草制品等）。

 五   平臺(tái)充當(dāng)什么角色？

以VAT的角度來看，賣家充當(dāng)電商平臺(tái)的供應(yīng)商，電商平臺(tái)再把貨物銷售給終端客戶，以下圖片有助于大家理解：

 六   IOSS應(yīng)如何注冊(cè)？

A：1、從2021年4月1日起，歐盟的賣家可以通過任何歐盟成員國(guó)的IOSS門戶網(wǎng)站進(jìn)行注冊(cè)。

2、如果您的公司不位于歐盟，您可以任選一個(gè)歐盟成員國(guó)，但通常需要聘用一個(gè)歐盟內(nèi)的增值稅中介機(jī)構(gòu)來履行您在IOSS下的增值稅義務(wù)。賣家在指定時(shí)間內(nèi)只能指定一個(gè)增值稅中介機(jī)構(gòu)，中介機(jī)構(gòu)所在國(guó)家將是您的注冊(cè)國(guó)。

 七   為什么要使用IOSS？

A：進(jìn)口一站式服務(wù)(IOSS) 其建立是為了簡(jiǎn)化貨物（貨值€150以下）進(jìn)口歐盟國(guó)家的清關(guān)及申報(bào)支付進(jìn)口VAT的流程。

1、快速清關(guān)

IOSS 旨在使海關(guān)當(dāng)局能夠快速放行貨物，進(jìn)口時(shí)無需繳納增值稅，這有利于將貨物快速地交付給客戶。

2、簡(jiǎn)化物流

使用 IOSS 還簡(jiǎn)化了物流，不管貨物最終運(yùn)往哪個(gè)歐盟成員國(guó)，貨物都可以通過任何成員國(guó)進(jìn)口到歐盟。如果不使用IOSS，貨物只能在最終目的地進(jìn)口清關(guān)，這可能會(huì)產(chǎn)生額外的費(fèi)用。

3、價(jià)格透明

客戶購(gòu)買商品時(shí)，客戶將看到商品的全部?jī)r(jià)格并支付相關(guān)稅費(fèi)。當(dāng)貨物進(jìn)口到歐盟時(shí)，客戶無需再支付預(yù)期之外的費(fèi)用（增值稅和額外的手續(xù)費(fèi)），可以提升客戶體驗(yàn)感，從而減少拒收退貨的情況。

4、減少合規(guī)負(fù)擔(dān)

賣家可以使用單個(gè) IOSS編號(hào)來申報(bào)和支付 IOSS 制度涵蓋的所有銷售產(chǎn)生的增值稅。如果賣方要根據(jù) DDP 條款銷售貨物并充當(dāng)進(jìn)口商，則可能需要在賣家所在地區(qū)的多個(gè)國(guó)家注冊(cè)增值稅號(hào)。

 八   需要注冊(cè)VAT才可以申請(qǐng)IOSS嗎？

A：不是的，沒有注冊(cè)VAT也可以申請(qǐng)IOSS，VAT和IOSS各自適用于不同交易類型的申報(bào)。

 九   IOSS是強(qiáng)制申請(qǐng)的嗎？

A：不是的。

1、如果您是入駐電商平臺(tái)的賣家，您需要從電商平臺(tái)獲取IOSS編號(hào)及信息，以便在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)出示Amazon或eBay等平臺(tái) 的IOSS信息以證明該筆貨物已經(jīng)被代扣VAT。

2、如果您是獨(dú)立站、自建站等賣家，建議注冊(cè)IOSS，方便履行增值稅電子商務(wù)義務(wù)。

3、如果您不想申請(qǐng)IOSS，可以選擇由承運(yùn)人向最終客戶征收進(jìn)口增值稅。這種通常適用于郵政經(jīng)營(yíng)者、快遞公司或海關(guān)代理。但在這種特殊模式下，物流方通常會(huì)加收手續(xù)費(fèi)，這會(huì)影響買家的購(gòu)買體驗(yàn)感，可能會(huì)造成貨物拒收退回。如果由買家直接支付VAT，則賣家不需要注冊(cè)IOSS，也不需要申報(bào)增值稅。

 十   如果使用IOSS，該怎么操作？

A：貨物從非歐盟進(jìn)口至歐盟，買家是位于歐盟境內(nèi)的，賣家在B2C銷售的時(shí)候必須規(guī)定貨物的含稅價(jià)格，VAT稅率必須是貨物到達(dá)國(guó)的稅率。并且遵循以下規(guī)則：

1、在顧客完成訂單支付時(shí)，顯示顧客在歐盟支付的增值稅金額，確保從買家收取增值稅；

2、貨物進(jìn)入歐盟邊境時(shí)，提供貨物清關(guān)時(shí)所需的信息，包括IOSS增值稅識(shí)別號(hào)；

3、確保發(fā)出的進(jìn)口商品不超過150歐元；

4、發(fā)票上盡可能以歐元顯示商品的價(jià)格及增值稅金額；

5、每月向IOSS注冊(cè)國(guó)提交月度增值稅電子申報(bào)表并繳納增值稅；

6、將所有符合條件的 IOSS 銷售記錄保存 10 年，以應(yīng)對(duì)歐盟稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)。

 十一   不同公司的IOSS可以共用嗎，可以把亞馬遜的IOSS號(hào)給獨(dú)立站使用嗎？

A：一個(gè)公司對(duì)應(yīng)一個(gè)IOSS號(hào)碼。如果混用的話，首先是清關(guān)的時(shí)候過不了，再者是報(bào)稅的時(shí)候數(shù)據(jù)對(duì)不上，報(bào)稅的時(shí)候需要和清關(guān)文件一起提供。如果信息不對(duì)應(yīng)，可能會(huì)被稅務(wù)稽查，亞馬遜的IOSS號(hào)給獨(dú)立站使用是不合規(guī)的。

 十二   運(yùn)營(yíng)多個(gè)自建站，需要注冊(cè)多個(gè)IOSS嗎？

A：如果是一個(gè)公司運(yùn)營(yíng)多個(gè)自建站，只需要一個(gè)IOSS號(hào)即可，如果是多家公司，則每個(gè)公司需要一個(gè)IOSS號(hào)。

 十三   為什么要使用OSS?

A：OSS簡(jiǎn)化了向全歐盟最終消費(fèi)者遠(yuǎn)程銷售商品的增值稅義務(wù)，只需在歐盟內(nèi)一個(gè)成員國(guó)注冊(cè)賬號(hào)，用一份增值稅OSS電子申報(bào)表可申報(bào)并支付所有遠(yuǎn)程銷售商品的增值稅，該國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)OSS報(bào)表將增值稅分配給其他歐洲稅務(wù)機(jī)關(guān)。

非歐盟國(guó)家通過電商平臺(tái)（如Amazon、eBay）銷售儲(chǔ)存在歐盟（如海外倉(cāng)/FBA倉(cāng)）的產(chǎn)品，由平臺(tái)代扣代繳，賣家不用注冊(cè)O(shè)SS。

 十四   哪些情況適用OSS？

A：1、如果公司注冊(cè)地在歐盟國(guó)家，向其他歐盟國(guó)家提供遠(yuǎn)程B2C服務(wù)，則適用OSS電子門戶；

2、如果公司注冊(cè)地在歐盟國(guó)家，向其他歐盟國(guó)家遠(yuǎn)程銷售商品，則適用OSS電子門戶；

3、如果公司注冊(cè)地不在歐盟境內(nèi)，通過自己網(wǎng)站銷售，歐盟境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨，則適用OSS電子門戶。

 十五   應(yīng)該在哪注冊(cè)O(shè)SS？

A：1、如果公司注冊(cè)地在歐盟國(guó)家，則需要在其成立國(guó)注冊(cè)O(shè)SS；

2、如果公司注冊(cè)地不在歐盟境內(nèi)，需要在持有庫(kù)存的歐盟國(guó)家注冊(cè)O(shè)SS。如果在多個(gè)歐盟國(guó)家都有倉(cāng)庫(kù)，那么可以任選其中一個(gè)國(guó)家注冊(cè)O(shè)SS。

△如果您僅通過電商平臺(tái)銷售商品，則該平臺(tái)將對(duì)歐盟內(nèi)部B2C遠(yuǎn)程銷售代收代繳增值稅，賣家無需注冊(cè)O(shè)SS。

 十六   IOSS和OSS需要每月申報(bào)嗎？

A：1、IOSS：每月申報(bào)一次，申報(bào)貨值低于€150以下商品的進(jìn)口VAT；

2、OSS：每季度申報(bào)一次，沒有銷售額度的限制，所有遠(yuǎn)程銷售商品可以選擇任何一個(gè)歐盟國(guó)家，通過OSS做所有歐盟國(guó)家的遠(yuǎn)程銷售申報(bào)。

 十七   獨(dú)立站賣家需要注冊(cè)IOSS和OSS嗎？

A：建議注冊(cè)IOSS和OSS，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

1、使用海外倉(cāng)的獨(dú)立站賣家，這類賣家需要注冊(cè)海外倉(cāng)當(dāng)?shù)貒?guó)家的VAT稅號(hào)，并且需要自行或請(qǐng)稅務(wù)代理申報(bào)與繳納VAT，這類賣家也可以注冊(cè)O(shè)SS，做其他所有歐盟遠(yuǎn)程銷售的VAT申報(bào)；

2、使用自發(fā)貨的獨(dú)立站賣家，可以注冊(cè)IOSS，IOSS可以讓價(jià)格更透明、清關(guān)更快速、物流更簡(jiǎn)化的同時(shí)減少合規(guī)負(fù)擔(dān)。

（來源：跨境大臉財(cái)）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意！

（來源：跨境大臉財(cái)）